Este año marca la implementación de las nuevas reglas para la declaración de apuestas, establecidas por la ley 14.790/2023 y la instrucción normativa 2.299/2025, que impactan directamente a los apostadores brasileños que deben declarar su Impuesto de Renta. La tributación ahora es exclusiva y definitiva, con una alícuota fija del 15% sobre las ganancias netas anuales que superen el umbral de exención de R$ 28.467,20. Este cambio significa que, a diferencia del sistema anterior donde cada premio era gravado individualmente y sin considerar las pérdidas, ahora el impuesto se aplica solo sobre el lucro real obtenido durante el año, permitiendo que las pérdidas se utilicen para compensar las ganancias del mismo período.

La nueva normativa también establece que los apostadores deben mantener todos los comprobantes y extractos de las plataformas de apuestas para validar sus cálculos ante la Receita Federal. Esto es crucial, ya que las pérdidas de 2025 pueden ser utilizadas para reducir los ingresos gravables, lo que representa una oportunidad para los apostadores que han tenido un año complicado. Sin embargo, es importante destacar que esta compensación solo se aplica a las apuestas de cuota fija y no a los premios de loterías tradicionales, como la Mega-Sena, que siguen un régimen tributario diferente.

Para aquellos que realizan apuestas en plataformas internacionales o no autorizadas en Brasil, la Receita Federal establece que los ingresos generados en el exterior están sujetos a una tributación mensual según la tabla progresiva del Impuesto de Renta. Esto implica que los contribuyentes deben ser diligentes en la declaración y pago de impuestos sobre sus ganancias, ya que la responsabilidad recae sobre ellos. La instrucción normativa 2.299/2025 también requiere que los apostadores realicen un procedimiento anual de ajuste de cuentas en marzo del año siguiente a los ingresos obtenidos, lo que añade una capa adicional de complejidad a la gestión fiscal de las apuestas.

El primer paso para cumplir con estas nuevas regulaciones es obtener el ComprovaBet, un documento que detalla las ganancias y pérdidas del apostador, que debe ser proporcionado por las plataformas de apuestas autorizadas. Para quienes utilizan múltiples plataformas, es esencial recopilar el ComprovaBet de cada una para consolidar los datos necesarios para la declaración. Una vez que se cuenta con esta información, los contribuyentes deben acceder al servicio de "Apurar Impuesto sobre Premios de Apuestas" en el portal Gov.br, donde podrán informar sus ganancias y pérdidas separadas por categoría, facilitando así el cálculo del impuesto a pagar.

Es importante tener en cuenta que, si un contribuyente no paga el impuesto debido antes de la fecha límite, se generarán intereses y multas. La multa por mora es del 0,33% por día de retraso, hasta un máximo del 20%, además de la acumulación de la tasa Selic. Esto puede llevar a complicaciones adicionales, como la generación de deudas en el CPF del contribuyente, lo que podría afectar su capacidad para obtener certificados de deuda negativa. Por lo tanto, es fundamental que los apostadores se mantengan al tanto de sus obligaciones fiscales y cumplan con los plazos establecidos para evitar sanciones.

Finalmente, a pesar de que los apostadores que no alcanzan los criterios establecidos para declarar no están obligados a reportar pérdidas, es altamente recomendable que aquellos que ya están obligados a declarar por otras razones registren sus movimientos. Esto les permitirá justificar cualquier variación patrimonial ante la Receita Federal y evitar que la disminución de su patrimonio sea interpretada como omisión de bienes o gastos no comprobados. Además, los saldos superiores a R$ 5.000 en cuentas de apuestas al final del año deben ser declarados, lo que añade otra capa de responsabilidad fiscal para los apostadores en Brasil.