El 30 de abril de 2026, el gobierno federal de Brasil, junto a los estados y municipios, publicó la regulación de la reforma tributaria sobre el consumo, que comenzará a implementarse en 2027. Esta reforma, que fue aprobada en 2024 y sancionada el año pasado por el presidente Luiz Inácio Lula da Silva, busca simplificar un sistema tributario que ha sido considerado caótico por empresarios e inversores. Aunque aún no se ha definido la alícuota del nuevo impuesto sobre el consumo, se anticipa que será una de las más altas del mundo, y se espera que se mantenga la carga tributaria para los entes federativos, con detalles que se darán a conocer antes de julio de este año.

La reforma implica la eliminación gradual de varios impuestos existentes, como el PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS, que serán reemplazados por dos nuevos tributos: la Contribución sobre Bens e Serviços (CBS) y el Impuesto sobre Bens e Serviços (IBS). Estos nuevos impuestos operarán bajo un modelo de impuesto sobre valor agregado (IVA), lo que significa que se pagarán una sola vez a lo largo de la cadena de producción. Por ejemplo, si el IVA es del 20%, un producto que se vende por R$ 100 tendrá un impuesto de R$ 20, que se dividirá entre todos los participantes de la cadena de producción, desde el productor hasta el minorista.

Además, la reforma introduce un cambio significativo en la forma en que se cobrará el impuesto sobre el consumo, que ahora se aplicará en el destino, es decir, en el lugar donde se consumen los productos, en lugar de donde se producen. Este cambio busca mitigar la competencia desleal entre estados, que han estado ofreciendo beneficios fiscales para atraer empresas a sus territorios. La implementación de esta reforma se llevará a cabo en varias fases, comenzando con una etapa de pruebas en 2026, donde se aplicará una alícuota mínima de 1% que será descontada de otros tributos.

Otro aspecto relevante de la reforma es la creación de un sistema tecnológico innovador para gestionar los pagos de impuestos, que será 150 veces más grande que el sistema actual de pagos instantáneos, PIX. Este nuevo sistema permitirá el llamado "split payment", donde el impuesto se pagará en el momento de la compra, lo que representará un desafío para las empresas que deberán ajustar sus controles contables. También se prevé un mecanismo de "cashback", que devolverá parte de los impuestos a las familias de bajos ingresos, comenzando en enero de 2027. Este mecanismo incluirá descuentos en servicios esenciales y devoluciones directas en compras.

Por último, la reforma contempla la creación de un impuesto selectivo sobre productos nocivos a la salud y al medio ambiente, como tabacos y bebidas azucaradas, que entrará en vigor en 2027. Sin embargo, la regulación específica de este impuesto aún debe ser aprobada por el Congreso antes de finalizar el año 2026. La implementación de esta reforma tributaria podría tener un impacto significativo en el entorno empresarial y en la economía brasileña, y es un aspecto a seguir de cerca para los inversores que operan en la región.

En resumen, la reforma tributaria en Brasil representa un cambio profundo en la estructura impositiva del país, con implicaciones que podrían afectar tanto a empresas como a consumidores. A medida que se acerque la fecha de implementación, será crucial observar cómo se desarrollan los detalles de la alícuota y la regulación del nuevo sistema, así como su impacto en la competitividad de Brasil en el contexto regional y global.