El Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México ha habilitado su portal para que los contribuyentes realicen la declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025. Aquellos que poseen un crédito hipotecario en instituciones como Infonavit, FOVISSSTE o bancos tienen la oportunidad de convertir sus pagos en un beneficio económico significativo. Esta deducción se considera una de las herramientas más efectivas para generar saldos a favor en la declaración, aunque es crucial conocer las reglas y evitar errores comunes que podrían invalidar este derecho.

La deducción de intereses reales por créditos hipotecarios está regulada por el Artículo 151, fracción IV, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Este artículo permite a los contribuyentes deducir los intereses reales pagados por créditos destinados a la adquisición, construcción o remodelación de su vivienda. Es importante destacar que no todos los intereses pagados son deducibles; solo se permite restar el interés real, que se define como el excedente del interés nominal por encima de la inflación del ejercicio fiscal correspondiente. En este sentido, una inflación más baja permitirá deducir un mayor monto.

Los expertos en impuestos explican que los intereses nominales son aquellos que se comunican al momento de contratar el crédito, mientras que los intereses reales son la diferencia entre lo que se paga y lo que se generó al inicio del crédito. Por ejemplo, pagar un 5% de interés sobre mil pesos en enero de 2025 no es lo mismo que hacerlo en diciembre del mismo año, debido a la depreciación del dinero por la inflación. Esta diferencia es clave para calcular correctamente la deducción.

Además, si un crédito es reestructurado o convertido, no hay inconveniente, ya que los intereses reales seguirán siendo considerados. También se pueden incluir los intereses moratorios en el cálculo de la deducción. En el caso de créditos mixtos, donde se combina un crédito de Infonavit o FOVISSSTE con uno bancario, ambos intereses reales son deducibles, siempre que se verifiquen los datos en la plataforma del SAT.

Es fundamental que los contribuyentes revisen ciertos aspectos en sus facturas para asegurar la deducción. Uno de los errores más comunes es no presentar la declaración, ya sea por desconocimiento de la obligatoriedad o por tener datos desactualizados ante el SAT, como el código postal. Este tipo de errores puede resultar en la pérdida de deducciones significativas. Otros problemas incluyen la falta de constancia de intereses y el uso de efectivo para gastos que deberían pagarse con tarjeta o transferencia, ya que el SAT no los reconocerá como deducibles. Por lo tanto, es recomendable que los contribuyentes obtengan la constancia anual de intereses desde los portales de Infonavit o FOVISSSTE para verificar la exactitud de los datos.

La bolsa total de deducciones personales, que incluye los intereses reales de créditos hipotecarios, honorarios médicos y gastos hospitalarios, tiene un límite: no puede exceder el 15% de los ingresos anuales o el equivalente a 5 UMAs anuales en 2025, lo que equivale a poco más de 206,000 pesos. Los especialistas coinciden en la importancia de mantener actualizados todos los datos requeridos por el SAT y no esperar hasta el 30 de abril para presentar la declaración. Hacerlo con anticipación no solo facilita un proceso más ágil, sino que también puede acelerar el depósito de un saldo a favor en la cuenta bancaria del contribuyente.